依據財政部、國家稅務總局有關文件以及《北京市地方稅務局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅減免稅備案管理工作規(guī)程（試行）>的通知》（京地稅企[2010]39號，下稱《工作規(guī)程》）的規(guī)定，北京市地稅局于日前發(fā)布了《北京市地方稅務局關于對部分企業(yè)所得稅減免稅項目進行備案管理的公告》（北京市地方稅務局公告2012年第2號），就部分企業(yè)所得稅減免稅項目備案管理工作作出明確。
企業(yè)所得稅減免稅項目、條件、文件依據及報送資料
一、企業(yè)綜合利用資源取得的收入
企業(yè)自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，且原材料占生產產品材料的比例不得低于《目錄》規(guī)定的標準，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。
政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅[2008]47號）、《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]117號）、《國家稅務總局關于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國稅函[2009]185號）
報送資料：（一）有效的《資源綜合利用認定證書》（加蓋公章的復印件）；（二）北京市發(fā)展和改革委員會公布資源綜合利用企業(yè)認定企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復印件）；（三）企業(yè)實際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術標準、產品名稱等）、分別核算資源綜合利用收入的聲明；（四）稅務機關要求報送的其他資料。
二、開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產業(yè)化重點領域指南（2007年度）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除。
（一）新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費；
（二）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；
（三）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼；
（四）專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或租賃費；
（五）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用；
（六）專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費；
（七）勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費；
（八）研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。
政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)[2008]116號）
報送資料：
（一）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算（加蓋公章的復印件）；
（二）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；
（三）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；
（四）企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件（加蓋公章的復印件）；
（五）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議（加蓋公章的復印件）；
（六）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；
（七）稅務機關要求報送的其他資料。
三、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。
企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅[2009]166號）、《北京市財政局北京市國家稅務局北京市地方稅務局北京市發(fā)展和改革委員會轉發(fā)財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委員會關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（京財稅[2010]47號）
報送資料：
（一）有關部門認定的項目證明資料（加蓋公章的復印件）；
（二）項目符合《環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》有關條件的說明；
（三）取得第一筆收入的相關證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等（加蓋公章的復印件）；
（四）項目所得核算情況聲明；
（五）稅務機關要求報送的其他資料。
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